Taksimi i sipërmarrësve individualë - çfarë taksash dhe pagesa të detyrueshme (prima fikse të sigurimit) paguan një sipërmarrës individual për vete dhe punonjësit në vitin 2020

Send

Përshëndetje, të dashur lexues të Ide për jetën! Sot do të flasim rreth taksimit të sipërmarrësve individualë, përkatësisht: cilat sisteme tatimore atje jane çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në secilën prej mënyrave dhe çfarë raportimi duhet të merren nga një sipërmarrës individual.

Nga rruga, a keni parë se sa vlen tashmë një dollar? Filloni të fitoni para në ndryshimin në kurset e këmbimit këtu!

Në shoqërinë moderne, sipërmarrja private është bërë shumë e popullarizuar dhe ka siguruar vendosmërisht mbështetjen e shtetit. Ka shumë programe për t'ju ndihmuar zhvillimi i biznesit të vogël në sfera të ndryshme, dhe një sferë e tillë si taksimi gjithashtu nuk qëndroi mënjanë.

Për kategori të ndryshme të sipërmarrësve, një zgjedhje e më së shumti të përshtatshme dhe fitimprurës regjimi pagesa e taksavegjë që u jep shumë të rinjve të biznesit një nxitje të mirë për tu rritur dhe mundësi për të filluar në këtë fushë.

Nga ky artikull do të mësoni:

Çfarë përfshin vetë koncepti i taksimit të biznesit dhe llojet e sistemeve të propozuara;
Pse është kaq i popullarizuar sistemi i taksimit të patentave midis sipërmarrësve që aspirojnë dhe a është kaq i dobishëm;
Çfarë taksash paguan sipërmarrësi individual në OSN, STS, UTII, PSN dhe cilat raporte duhet të paraqesë një sipërmarrës individual;
Cilat janë afatet për dorëzimin e raporteve për sipërmarrësit individualë dhe cilat janë pagesat e detyrueshme (fikse) në buxhet që priten nga sipërmarrësi në sisteme të ndryshme tatimore.

Ky artikull do të jetë i dobishëm si për sipërmarrësit fillestarë që sapo kanë vendosur të hapin një sipërmarrës individual, por edhe për ata që po mendojnë të kalojnë në një sistem tjetër taksimi në mënyrë që të ulin barrën e taksave.

Dëshironi të dini të gjitha hollësitë e pagimit të taksave për vitin 2020? Shikoni këtë temë në detaje në artikullin tonë!

Për llojet e taksimit të sipërmarrësve individualë, primet e sigurimit dhe pagesat fikse, çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual dhe çfarë raportesh paraqet një sipërmarrës individual - lexo në

1. Koncepti dhe llojet e sistemeve të taksimit për sipërmarrësit individualë (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN)

Për çdo sipërmarrës, një nga çështjet më thelbësore në ndërtimin e biznesit të tij është përcaktimi i sistemit të taksave. Sheshtë ajo që përcakton procedurën për punën e mëtejshme të sipërmarrësit individual, pagesën e detyrimeve dhe sa kompleks do të jetë kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor.

Brenda kornizës së legjislacionit tatimor të Federatës Ruse, aktualisht një sipërmarrës individual mund të zgjedhë për vete një nga sistemet dhe mënyrat e mëposhtme:

Modaliteti i përgjithshëm (OCH);
UTII ose sistemi i nënkuptuar;
Sistemi i thjeshtuar (USN);
Sistemi i Patentave (PSN);
Taksa e Unifikuar Bujqësore (UAT).

Regjimi i përgjithshëm sigurohet për të gjithë individët dhe i detyron ata të paguajnë taksë për të gjitha të ardhurat e tyre. UTII përdoret nga sipërmarrësit që kanë zgjedhur një lloj të veçantë aktiviteti, përfshirë bujqësinë, dhe që marrin përsipër të paguajnë pagesa në buxhet në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara. Sistemi i thjeshtuar i taksave, nga ana tjetër, ju lejon të lehtësoni veten nga barra e pagimit të llojeve të caktuara të pagesave, duke i zëvendësuar ato me një të vetme.

💡 Të gjitha pagesat e taksave, si dhe raportimi përkatës, duhet të depozitohen në një rend të caktuar dhe brenda afateve të përcaktuara saktësisht nga ligji. Përndryshe, taksat e papaguara mund të mblidhen nga organi tatimor me forcë, duke konfiskuar pasurinë personale, me lejen e gjykatës.

Secili prej sistemeve të taksimit duhet të merret në konsideratë më hollësisht.

1.1. Sistemi i taksimit UTII (Taksa e unifikuar mbi të ardhurat e imputuara)

Kur një sipërmarrës përdor UTII, ai nuk është i detyruar të paguajë taksa të tilla si Taksa e të ardhurave personale, UST, TVSH dhe llojet e tjera, të zëvendësuara nga një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara. Pagesat e mbetura si taksadhe sigurimi dhe daljes në pension sipërmarrësi paguan sipas mënyrave të tjera.

Mund të dallohen disa kushte që lejojnë përdorimin e UTII:

Vendi i biznesit... Një sistem i tillë nuk funksionon në të gjitha rajonet e vendit, por vetëm aty ku është krijuar me akte ligjore legjislative dhe rregullatore;
Lloji i veprimtarisë... Lista e specieve të tilla përcaktohet veçmas në secilin rajon;
Mungesa e kontratave menaxhimi i besimit ose partneriteti i thjeshtë;
Pjesëmarrja e organizatave të tjera në zbatimin e aktiviteteve jo me shume se 25%.
Organizata ka jo më 100 punonjesit;
Ka tatimpagues më të mëdhenj në rajon.

Më parë, heqja e këtij sistemi të pagimit të taksave ishte planifikuar në fillim të vitit 2018, por me Dekretin e Presidentit në 2 Qershor 2016, periudha e aplikimit për UTII u zgjat deri në 1 Janar 2021, për shkak të kërkesës së tij midis bizneseve të vogla.

Llojet e aktiviteteve në të cilat lejohet përdorimi i UTII përcaktohen me ligj dhe në momentin që ato përfshijnë:

Tregtia me pakicë;
ndërmarrjet hotelierike;
shërbime shtëpiake;
shërbimi veterinar;
riparimi, mirëmbajtja dhe larja e makinave;
reklamimi;
shërbime të akomodimit të përkohshëm;
dhe të tjerët.

Shtë e rëndësishme të theksohetqë deri më 1 janar 2017, shërbimet shtëpiake përcaktoheshin sipas klasifikuesit OKUN, i cili tani ka pushuar së funksionuari. Lista e shërbimeve të tilla përcaktohet nga librat e referencës OKVED2 dhe OKPD2 dhe lista e re paraqitet me urdhër të Qeverisë së Federatës Ruse Nr. 2496-r të datës 24 nëntor 2016.

Midis tyre, akoma, sherbimetqë synojnë riparimin e këpucëve, rrobave, orëve, pajisjeve shtëpiake, lëshimin e pajisjeve sportive për përdorim të përkohshëm, si dhe sendeve personale, etj. Sidoqoftë, janë shtuar lloje të reja shërbimesh që më parë nuk konsideroheshin të brendshme, për shembull, prodhimi i mobiljeve të bëra me porosi.

1.2. Sistemi i taksimit USN (sistemi i thjeshtuar i taksimit)

Nëse një sipërmarrës individual zgjedh një sistem të thjeshtuar, atëherë ai përjashton veten nga pagesa e disa llojeve të taksave (Taksa e të ardhurave personale, pronë taksa) zëvendësohet me një taksë të vetme (EH), e cila llogaritet bazuar në rezultatet e aktiviteteve të organizatës. Pjesa tjetër e pagesave, përfshirë sigurimin, paguhen me kushte të përgjithshme.

E rëndësishme! Një sistem i tillë operon dhe mund të zbatohet në të gjithë vendin, dhe ju mund të kaloni tek ai në fillim të vitit të ardhshëm, duke e njoftuar këtë paraprakisht në atë aktual.

Në këtë rast, legjislacioni parashikon një tranzicion falas dhe vullnetar nga sistemi i thjeshtuar i taksimit dhe kthimi i tij nga sistemet e tjera.

Megjithatë, për përdorimin e sistemit të thjeshtuar të taksave, ekzistojnë disa kufizime.

Së pari, për sa i përket të ardhurave, shuma e të cilave ka ndryshuar që nga 1 janari 2017, gjë që bëri të mundur zgjerimin e përdorimit të regjimit midis bizneseve të vogla, për faktin se:

Të ardhurat maksimale të marra nga një organizatë që dëshiron të kalojë në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti 2017 është rritur deri në 120 milion rubla (më parë 60 milion);
Kufiri i të ardhurave për 9 muaj të këtij viti (në të cilin shpallet ndryshimi i planifikuar i sistemit tatimor) gjithashtu u dyfishua - 90 milion rubla, kundër 45 më herët.
Vlera e lejuar e vlerës së mbetur të aseteve fikse të organizatës u rrit nga 100 milion deri në 150 milion rubla.

Vlen të përmendet se përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave nuk është i disponueshëm për të gjithë tatimpaguesit. nuk keni të drejtë të kaloni në të:

firmat me më shumë se 100 njerëz;
organizata me nënndarje shtesë;
firmat në të cilat përqindja e pjesëmarrjes së firmave të tjera tejkalon 25;
sipërmarrësit që paguajnë taksën e unifikuar bujqësore;
avokatët dhe noterët në praktikën private;
organizatat e kreditit, dyqanet e pengut, fondet e pensionit, kompanitë e sigurimeve dhe të tjerët;
biznes në lidhje me lojërat e fatit;
organizatat aktive në tregun e letrave me vlerë;
institucionet buxhetore;
firma nga vendet e tjera;
agjenci private të kërkimit të punës;
organizata që ndajnë produkte me organizata të tjera.

Prandaj, kufizimet e mësipërme duhet të merren parasysh kur kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave ose hapni një sipërmarrës të ri individual me një sistem të tillë tatimor.

Për më shumë informacion në lidhje me sistemin e thjeshtuar të taksimit për sipërmarrësit individualë, shihni artikullin në linkun.

1.3. Sistemi i taksimit OSN (Sistemi i përgjithshëm i taksimit)

Një sipërmarrës individual që përdor sistemin e përgjithshëm të taksimit është i detyruar të paguajë pagesa për të gjitha pagesat e vendosura të taksave, në lidhje me të, në një bazë të përgjithshme, përveç nëse, natyrisht, ai përjashtohet nga një ose një barrë tjetër tatimore, e cila mund të përcaktohet nga autoritetet e autorizuara tatimore.

Kur përdorni këtë mënyrë, sipërmarrësi do të duhet të paguajë pagesat e mëposhtme:

Taksa e të ardhurave personale (Tatimi mbi të ardhurat personale) - tatimi kryesor direkt, është një përqindje e të ardhurave totale, nga të cilat zbriten shpenzimet, të cilat dokumentohen
Taksë mbi vlerën e shtuar (TVSH) është një taksë indirekte e paguar në përbërësin e kostos që iu shtua çmimit të produktit në të gjitha fazat e prodhimit dhe shitjes së tij, pasi të arrijë te konsumatori përfundimtar.
Detyra të ndryshme - të gjitha llojet e tarifave, brenda kornizës së legjislacionit, të vendosura gjatë importimit të mallrave në vend ose kryerjes së veprimeve të tjera të rëndësishme;
Akcizat - pagesa e caktuar për një kategori të caktuar të mallrave, përfshirë në koston e tyre dhe që nuk varet nga të ardhurat e marra;
Taksa e nxjerrjes së mineraleve - pagesa për zhvillimin e burimeve natyrore;
Tarifat për përdorimin e objekteve të jetës së egër dhe burimeve ujore të paguar nga sipërmarrësit që kryejnë aktivitete me veçoritë e përdorimit të ujit ose pjesëmarrjes së kafshëve;
Taksa e transportit, tokë - tarifat nga pronarët e automjeteve dhe parcelave të tokës;
Takse pronesie - pagesa në varësi të vlerës kadastrale të pronës;
Taksa e biznesit të lojërave të fatit - rritja e pagesave të taksave kur merrni të ardhura nga lojërat e fatit.

Prandaj, shumica e kontributeve në buxhet zbatohen vetëm për organizatat që veprojnë në një zonë të veçantë, ndërsa shumica e biznesmenëve u nënshtrohen vetëm taksave bazë, të tilla si Taksa e të ardhurave personale, TVSH dhe të tjerët.

E rëndësishme! Nëse sipërmarrësit, për shkak të veçorive të veprimtarisë së tyre, duhet të dokumentojnë vlerën e shtuar (për blerësit), atëherë ky regjim i taksimit për ta është më e përshtatshme.

Një nga tiparet më të rëndësishme të kontabilitetit për flukset e parave, kur sipërmarrësit individualë përdorin sistemin e përgjithshëm të taksimit, është përdorimi në këtë kontabilitet shërbimi i parave të gatshme.

Moreshtë më e përshtatshme për sipërmarrësit individualë të paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale, shuma e të cilave mund të zvogëlohet me shumën e kontributeve dhe zbritjeve profesionale, ndërsa personat juridikë janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat.

Zgjedhja e sistemit të taksave është individuale për secilën kompani, për shkak të pikave të forta dhe të dobëta të secilës prej tyre dhe specifikave të biznesit. Sidoqoftë, për biznes të suksesshëm është e nevojshme të llogariten me saktësi dhe në kohë dhe të paguajnë kontributet e taksave.

Sistemi i taksimit për sipërmarrësit individual - PSN

1.4. Sistemi i taksimit PSN (sistemi i taksimit të patentave)

Sistemi i patentimit të taksimit (PSN) ndryshon nga regjimet e tjera, para së gjithash, në atë që nuk kërkon regjistrimin e një deklarate tatimore, dhe tatimi llogaritet në momentin kur paguhet patentë - konfirmimi dokumentar i të drejtës për të kryer një nga llojet e veprimtarisë sipërmarrëse në një territor të caktuar.

Patenta fitohet për një periudhë jo më shumë se 12 muaj dhe është i përshtatshëm për ata që duan të identifikojnë kërkesën dhe nevojat në një rajon të veçantë të shitjeve, pasi kanë testuar, për shembull, një biznes të vogël në fazën fillestare.

Kush mund të kalojë në PSN?

Jo të gjithë sipërmarrësit mund të përdorin të drejtën për të kaluar në PSN, por vetëm ata që kryejnë lloje të caktuara të aktiviteteve. Lista e tyre, për pjesën më të madhe, korrespondon me listën e llojeve të lejuara të aktiviteteve në UTII, e cila është e kufizuar në një grup shërbimesh dhe drejtimesh të tregtisë me pakicë.

Cilat lloje të aktiviteteve janë nën sistemin e taksimit të patentave për sipërmarrësit individualë?

Në thelb, aktivitetet e prodhimit, si të tilla, nuk përfshihen në listën e llojeve të sipërmarrjes që lejojnë përdorimin e trajtimit preferencial, por shërbimet e prodhimit janë mjaft të pranueshme.

Në regjimin e patentave, edhe procedurat për prodhimin e mallrave të tilla si qilima dhe qilima, këpucë të ndjera, zanate, suxhuk, mjete bujqësore, enët e bakrit, qeramikë, optikë për gota, anije prej druri dhe karta biznesi mund të kryhen. Kjo është, ju mund të përmbledhni të gjitha këto lloje, si të bëni një zanat ose një prodhim të vogël me duart tuaja.

Për momentin, lista e aktiviteteve që lejohen të përdorin PSN, nuk ka ndryshuar që nga 1 janari 2016, përcaktohet nga neni 346.43 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe përfshin 63 artikuj. Sidoqoftë, këtë vit Medvedev D.A. u prezantua një projekt-ligj që lejon përdorimi i PSN për të gjitha llojet e biznesit... Për më tepër, autoritetet rajonale kanë të drejtë të zgjerojnë listën e shërbimeve publike për OKUN në territorin e tyre.

Cilat janë kufizimet për përdorimin e PSN?

Ekzistojnë disa kufizime që lidhen me kalimin në një sistem të taksimit të patentave:

mënyra është në dispozicion vetëm për sipërmarrësit individualë;
nuk mund të ketë më shumë se pesëmbëdhjetë persona në përbërjen e sipërmarrësit individual;
PSN nuk mund të zbatohet nëse marrëveshjet e partneritetit ose besimit janë në fuqi;
në rast se shuma e të ardhurave nga aktivitetet e patentës tejkalon 60 milion rubla, sipërmarrësi individual privohet nga e drejta e tij për patentë. Kur kombinohen me sistemin e thjeshtuar tatimor, të ardhurat llogariten në shumën për dy mënyra.

Në cilin territor është i vlefshëm patenta?

Në përputhje me Ligjin Nr. 244-FZ të datës 21.07.14 që nga viti 2015, me përjashtim të patentave për transportin rrugor dhe shpërndarjen me pakicë, rajoni i patentës kufizuar ne komune, e cila bën të mundur llogaritjen më të drejtë të vlerës së një të drejte të tillë, por kufizon fushën e zbatimit të saj.

Çfarë përcakton koston e një patente dhe si llogaritet ajo?

Çmimi i patentës Isshtë një kosto fikse, e cila e bën atë fitimprurëse për përdorim në shuma e konsiderueshme të ardhura dhe anasjelltas nëse të ardhurat janë të ulëta. Autoritetet rajonale krijojnë të ardhura potenciale vjetore (PAP) për secilin lloj të veprimtarisë në një territor të caktuar, i cili vepron si bazë tatimore në këtë regjim dhe shkalla e taksës, në shumën e 6%, llogaritet saktësisht bazuar në këtë vlerë.

Vlera maksimale e këtij treguesi - rreth1 milion rubla, dhe nuk ka pasur asnjë bar minimal që nga viti 2015.

Llogaritja e PSN përfshin gjithashtu një koncept të tillë si koeficienti i deflatorit, i cili rregullon vlerën e DRGP në varësi të ndryshimeve të çmimeve në periudhën e mëparshme në të gjithë vendin. Kjo është një shumë fikse për vitin e ardhshëm.

Në vitin 2020, ky raport u vendos në 1.592 (në 2019 ishte 1.518), në përputhje me rrethanat, vlera maksimale e PHD për PSN është e barabartë me 1,592,000 rubla.

Sidoqoftë, vlen të përmendet se secili rajon ka të drejtë të rrisë PVGD deri në 10 herë:

për transportin rrugor dhe mirëmbajtjen e transportit rrugor - deri në 3 (tre) herë;
për çdo veprimtari patentë në qytete me një popullsi prej më shumë se 1 milion njerëz - deri në 5 (pesë) herë;
për shërbime me qira të pasurive të patundshme, hotelieri dhe tregti me pakicë - deri në 10 (dhjetë) herë.

Në raste të veçanta, numri i të punësuarve, madhësia e katit të tregtimit ose sallës ku kryhet shërbimi, numri i automjeteve, zona me qira, etj., Mund të jenë të rëndësishme për llogaritjen e një patente.

Pro dhe kundër të sistemit të taksave të patentave

Ndër avantazhet e sistemit të taksimit të patentave janë këto:

relativisht i ulët, në shumicën e rasteve, tarifat e patentës;
zgjedhja e pavarur e periudhës së aplikimit për patentë (1-12 muaj);
e drejta për të marrë disa patenta në të njëjtën kohë në rajone të ndryshme ose për disa lloje të aktiviteteve;
mungesa e një raporti duke paraqitur një deklaratë tatimore, si rezultat, duke kursyer kohë dhe kosto që vijnë nga regjistrimi dhe verifikimi i tij;
me përjashtim të patentave për hotelieri, pakicë dhe qira të pasurive të patundshme, kontributet e sigurimeve shoqërore të punonjësve nuk janë paguar në vitin 2020. Mbeten vetëm sigurimet pensionale dhe shëndetësore, në masën 20% të pagave të tij të përllogaritura.
ndryshe nga sistemi UTII, lista e veprimtarive të patentave nga qeveritë lokale mund të zgjerohet vetëm. Ata nuk kanë të drejtë ta presin.

Anët negative të sistemit të taksimit të patentave janë:

disponueshmëria e kalimit në këtë mënyrë vetëm për sipërmarrësit individualë, dhe personat juridikë nuk kanë të drejtë të punojnë në PSN;
listë e kufizuar e llojeve të pranueshme të veprimtarisë në shërbime dhe tregti me pakicë në vëllime të vogla;
kufizimet më të rrepta në numrin e stafit - jo më shumë se 15 punonjës për të gjitha llojet e aktiviteteve të IP;
kur punoni në pakicë ose hotelierike, zona maksimale e punës së sallës është 50 metra katrorë, ndërsa në UTII një zonë e tillë është tre herë më e madhe;
për të kontrolluar të ardhurat e marra nga sipërmarrësi nga aktivitetet e patentës, të cilat nuk duhet të tejkalojnë 60 milion rubla, është e nevojshme të mbash një libër të veçantë të ardhurash për këtë sistem;
taksa, në formën e vlerës konstante të patentës, paguhet para fundit të periudhës tatimore, dhe jo pasi të merren të ardhurat;
pamundësia për të ulur vlerën e patentës nga shuma e primeve të sigurimit që janë paguar për punonjësit, ndërsa në STS ose UTII ekziston një mundësi e tillë. Sidoqoftë, kur mënyrat përdoren së bashku, sipërmarrësi individual ka të drejtë të marrë parasysh pagesat për vete kur llogarit vlerën e një të ardhure të vetme ose të imputuar.

1.5. Sistemi tatimor i taksës së unifikuar bujqësore (Taksa e unifikuar bujqësore)

Thelbi i regjimit të unifikuar të taksave bujqësore është ulja e barrës tatimore për tëprodhuesit e bujqësisë, organizatat për përpunimin, shitjen, magazinimin e tij, fermat e ndryshme të peshkut.

Lista e plotë përcaktohet në pikën 2.1. kapitujt 346.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, megjithatë, nga 1.01.2017 hynë në fuqi ndryshimet, sipas të cilave lista u bë më e gjerë.

Nëse organizata ka më shumë 70% është pjesa e shërbimeve të ofruara për prodhuesit bujqësorë, atëherë organizata të tilla (përfshirë sipërmarrësit individualë) gjithashtu kanë të drejtë të përdorin këtë regjim të pagesës së taksave.

Kjo e drejtë privohet nga firmat që kanë divizione shtesë që prodhojnë mallra me akcizë, bëjnë biznes në terren bixhoz, institucione të ndryshme buxhetore.

Përfitimi për një sipërmarrës individual nga ky regjim është përjashtimi nga pagesa e pagesave të taksave të tilla si:

tatimi në pronë, i cili nuk përcaktohet nga vlera kadastrale;
Tatimi mbi të ardhurat personale;
TVSH (me përjashtim të importeve).

Shkalla e kësaj takse është 6% dhe llogaritet në bazë të një baze që përfaqëson diferencën aktuale midis shumave të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Çfarë taksash duhet të paguajë një sipërmarrës individual në sistemin e thjeshtuar të taksave, UTII, PSN, OSN

2. Cilat taksa paguan sipërmarrësi individual - të dhënat më të fundit për pagimin e taksave nga sipërmarrësi individual (pa të punësuar, me punonjës) 📰

Kur kryeni ndonjë aktivitet nga një sipërmarrës individual, pagesa e detyrimeve të detyrueshme të taksave dhe kontributeve në buxhet është një kusht i rëndësishëm për punën.

Në varësi të sistemit të zgjedhur të taksave, pas regjistrimit të një sipërmarrësi individual, është e nevojshme të merren parasysh të gjitha kostot e ardhshme të këtyre pagesave.

Në përgjithësi, pagesat e një sipërmarrësi në buxhet mund të klasifikohen si më poshtë:

Taksat e të ardhurave, në varësi të sistemit të taksimit, i cili zgjidhet si kryesor;
Taksat mbi pronën, transportin dhe tokën e përdorur në biznes;
Primet e sigurimeve.

Disa lloje të veprimtarive të sipërmarrësve janë të detyruar të paguajnë taksa shtesë, midis tyre mund të dallohen:

taksa për përdorimin e burimeve ujore ose objekteve në aktivitetet e saj;
taksa e paguar nga firmat që zhvillojnë dhe përdorin depozitat e burimeve natyrore;
tatimi mbi tregtinë e mallrave me akcizë ose prodhimin e tyre.

Për më tepër, ndërmarrjet që marrin licenca ose leje speciale detyrohen të paguajnë jo vetëm taksat, por edhe tarifat për përdorimin e tyre.

Takse pronesie

Sipërmarrësit që përdorin sisteme të veçanta të taksimit u kërkohet të paguajnë taksë për pronën e përdorur në aktivitetet e tyre, edhe pse kjo nuk kërkohej më parë. Kjo përfshin pasuritë e paluajtshmedhe të listuara në listën lokale kadastrale.

Prandaj, kur një sipërmarrës individual zotëron pronë që është në listën e objekteve për të cilat baza e taksave përcaktohet bazuar në vlerën kadastrale dhe e përdor atë në aktivitetet e tij, ai do të duhet të paguajë këtë taksë. Sistemi i zgjedhur i pagimit të taksave, në këtë rast, nuk ka rëndësi.

Një listë e hollësishme e objekteve të tilla është postuar në portalin zyrtar të Internetit të Shërbimit Federal të Taksave ose një burim rajonal interneti, për të cilin janë përgjegjës organet ekzekutive lokale.

Mund të përfshijë kategori të tilla si:

qendrat e veprimtarive administrative dhe afariste;
qendra tregtare në rajon;
ambiente specifike në këto qendra;
ambiente që nuk përdoren si banesa dhe janë të dizajnuara për të akomoduar hapësirë me pakicë, zyra të ndryshme, lokale për sigurimin e hotelierisë dhe shërbimeve të konsumatorit, në përputhje me pasaportat e regjistrimit kadastral të objekteve të pasurive të patundshme ose dokumentacionin teknik të objekteve të tilla. Kjo kategori përfshin gjithashtu lokale që përdoren aktualisht për këto qëllime, por mund të klasifikohen si banesa.

Taksa e tokës

Sipas njoftimit të taksave, sipërmarrësve individualë u kërkohet të paguajnë taksa e përdorimit të tokësqë përdoren në aktivitetet e biznesit. Njoftime të tilla duhet të dërgohen të paktën 30 dite para datës së caktuar. Ato tregojnë në detaje vetë taksën, e cila duhet të paguhet dhe llogaritjen e bazës tatimore.

Në rast të mosmarrjes së një njoftimi të tillë, duhet të kontaktoni personalisht zyrën e taksave, në mënyrë që të shmangni humbjen e datës së pagesës dhe procedurat e mëtejshme.

Zakonisht afati i pagesës caktohet para 1 tetorit, me përjashtim të Moskës dhe Shën Petersburg, të cilët kanë të drejtë të ndryshojnë kushtet dhe procedurat për pagimin e taksës së tokës.

2.1 Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në OSN

Nëse një sipërmarrës nuk ka nevojë ose është i padisponueshëm për një arsye ose një tjetër për të kaluar në ndonjë nga sistemet preferenciale të taksimit, ai tatohet si parazgjedhje në përputhje me DOS. Shpesh, nën këtë regjim, pagimi i të gjitha taksave është thjesht i padobishëm.

Detyrueshme për të paguar janë:

tatimi mbi vlerën e shtuar të produktit (TVSH) në shumën 0%, 10% ose 18%, në varësi të produktit (taksa mund të tërhiqet, e përcaktuar zyrtarisht si një normë interesi zero);
tatimi mbi të ardhurat personale (tatimi mbi të ardhurat personale), i ngarkuar me të ardhurat e punonjësve në shumën prej 13%;
Taksa e të ardhurave personale për aktivitetet e vetë sipërmarrësit është gjithashtu 13%;
taksa e tokës 0,3% ose 1,5%;

Në rastet kur biznesi pezullohet, nuk keni nevojë të paguani taksa. Ky është përparësia e padyshimtë e kësaj mënyre.

2.2. Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në sistemin e thjeshtuar të taksave

Sistemi i thjeshtuar i taksimit është shumica popullore midis sipërmarrësve, për faktin se ka një numër minimal të pagesave të detyrueshme të taksave.

Ekzistojnë 2 (dy) lloje të STS me norma të ndryshme interesi:

baza tatimore llogaritet bazuar në të ardhurat totale të ndërmarrjes (norma 6%);
baza tatimore llogaritet bazuar në shumën e fitimit të marrë (norma 15%).

Kjo mënyrë kërkon llogari të thjeshtë. Përparësia e madhe është se barra tatimore mund të zvogëlohet për shkak të primeve të sigurimit të paguara më parë, dhe në rast të pezullimit të aktiviteteve, taksat mund të hiqen.

Në rastin e disponueshmërisë së stafit, ju duhet të paguani 13% tatim mbi të ardhurat personale nga pagat e tyre.

2.3. Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në UTII

Kur përdorni sistemin UTII (për lloje të caktuara të aktiviteteve të tilla si tregtia me pakicë, hotelieri, shërbimet e riparimit dhe të tjera), shkalla e taksës përcaktohet në 15%dhe nuk do të ngarkohet TVSH.

Vlen të kujtohet se mundësia e përdorimit të këtij regjimi përcaktohet nga autoritetet rajonale, të cilat përcaktojnë madhësinë e të ardhurave të vlerësuara.

2.4. Çfarë taksash paguan një sipërmarrës individual në PSN

Nëse një sipërmarrës ka të ardhura të parregullta financiare, do të jetë më fitimprurëse që ai të kalojë në sistemin e taksimit të patentave. Nën këtë regjim, kostoja e patentës i paguhet buxhetit, i cili është fiks. Në varësi të rajonit dhe veprimtarisë, nuk përcaktohet nga autoritetet lokale.

Kjo nuk kërkon raportim financiar dhe një arkë, e cila është një avantazh i padyshimtë.
Kjo mënyrë është veçanërisht e përshtatshme për biznesin sezonal, sepse afati i patentës zgjidhet vullnetarisht.

Gjithashtu, me këtë sistem, është e nevojshme të renditni listën primet e sigurimit si për veten dhe për të gjithë punonjësit, për të cilët ju akoma keni nevojë transferimi i tatimit mbi të ardhurat personale.

Si dhe çfarë lloj raportimi paraqet një sipërmarrës individual

3. Çfarë lloj raportimi duhet të dorëzohet nga një sipërmarrës individual (sipërmarrës individual)

Çdo sipërmarrës është i detyruar të paraqesë raportet tatimore tek autoritetet përkatëse në kohë dhe në përputhje me rregullat e përcaktuara me ligj.

Raportimi që duhet t'i paraqitet sipërmarrësit përcaktohet, para së gjithash, nga regjimi i përzgjedhur i taksave, si dhe prania e punonjësve në organizatë, përdorimi i arkës dhe lloji i veprimtarisë.

Midis raporteve të paraqitura nga sipërmarrësit, mund të dallohen 4 kategori të kushtëzuara:

raportimi që korrespondon me regjimin e zgjedhur tatimor;
raportimi për punonjësit, nëse ka;
raportimi mbi transaksionet me para, nëse është e aplikueshme;
raportimi shtesë i taksave.

Kushtet e paraqitjes së raportimit nga PS

Ligji përcakton afate të rrepta për regjistrimin e deklaratave tatimore, të cilat varen nga regjimi i zgjedhur i taksave.

Për shkak të faktit se që nga viti 2018, primet e sigurimit për punonjësit kontrollohen nga shërbimi tatimor, raportimi mbi to do të dorëzohet çdo tre muaj, brenda 30 ditëve të muajit tjetër.

4. Tabela përmbledhëse e taksimit, raportimit dhe kufizimeve të sipërmarrësve individualë

Këtu është një tabelë e përgjithshme për taksat e paguara nga sipërmarrësit individualë, raportimin, kufizimet, etj. në varësi të regjimit tatimor.

Modaliteti PS në	Përshkrim i shkurtër	Pagesa e taksës	Pagesa	Raportimi	Kufizimet e stafit
OSN	Taksa bazë e paracaktuar	Varet nga të ardhurat e marra	Çdo çerek	-
STS	CH më i njohur në firmat me më pak se 100 të punësuar.	6% nga të gjitha të ardhurat (përfituese nëse shpenzimet janë të vogla)	Në mungesë të të ardhurave - nuk paguhet	Një herë në vit, dorëzohet në librin tatimor të të ardhurave dhe shpenzimeve	Jo më 100 punëtorë të punësuar.
STS	CH më i njohur në firmat me më pak se 100 të punësuar.	15% nga fitimi (diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve), d.m.th. i përshtatshëm nëse ka kosto të mëdha të konfirmuara	Në mungesë të të ardhurave - nuk paguhet		Jo më 100 punëtorë të punësuar.
UTII	Përdoret në tregti dhe shërbime me një listë të kufizuar të sipërmarrësve individualë, në varësi të aktivitetit.	Një taksë e vetme që mund të ulet nga kontributet e paguara	Paguar edhe për organizim të thjeshtë	Toshtë e lehtë për të mbajtur shënime, shkalla varet nga lloji i aktivitetit, numri i të punësuarve, zona dhe parametrat e tjerë. Shpenzimet nuk janë të përfshira.	Jo më 15 punëtorët
PSN		Kosto fikse e patentës	Paguar edhe për organizim të thjeshtë		Jo më 15 punëtorë të punësuar.

Siç mund të shihet nga tabela, varet nga zgjedhja e regjimit të taksimit, varet madhësia e taksës, kufizimet për personelin, lloji i raporteve të paraqitura, etj.

5. Karakteristikat e plotësimit dhe dorëzimit të raporteve tek sipërmarrësit individualë

Le të shqyrtojmë disa tipare të raportimit.

1) ndërmarrës i vetëm pa të punësuar në OSN

Tabela ofron informacion mbi dokumentet e raportimit, afatet e dorëzimit dhe pagesës:

Emri i dokumentit raportues	Data e afatit	Afati i raportimit
3-NDFL	deri me 15 korrik	deri me 30 Prill
Deklarata e TVSH-së	deri në ditën e 25-të të muajit pas tremujorit të faturimit	deri në ditën e 25-të të muajit pas tremujorit të faturimit
Deklarata Indirekte e Taksave	në procesin e zhdoganimit	deri në ditën e 20-të të muajit tjetër
4-NDFL	pagesa pas dorëzimit të deklaratës	brenda 1 muaji + 5 ditë nga data e marrjes së të ardhurave

Deklarata 3-NDFL që pasqyron taksat mbi të ardhurat personale mund të plotësohet dhe dorëzohet personalisht, me postë në letër ose përmes internetit. Ndërsa raporti i TVSH-së dorëzohet në mënyrë rigoroze në formë elektronike.

Deklarata indirekte e taksave plotësohet nëse kompania importon mallra nga shtetet anëtare të unionit doganor.

Formulari 4-NDFL pasqyron të ardhurat e pritshme të individëve dhe përdoret për të përcaktuar paradhënien për tatimin mbi të ardhurat personale. Duhet të dorëzohet nëse të ardhurat janë shfaqur gjatë vitit të parë "fitimprurës" ose të ardhurat e pritura ndryshojnë me më shumë se 50%.

Pagesat e avansit (AP) për tatimin mbi të ardhurat personale kryhen në secilin tremujor, i cili paraqitet në tabelë:

Data e afatit	Permasa
deri më 15 korrik të vitit aktual	½ e shumës së AP për vitin (janar-qershor)
jo më vonë se 15 tetori i vitit aktual	¼ e shumës së AP për vitin (korrik - shtator)
deri më 15 janar të vitit të ardhshëm	¼ e shumës së AP për vitin (tetor-dhjetor)

Deri më 1 dhjetor të vitit të ardhshëm, është e nevojshme të paguhet tatimi në pronë për individët, sipas njoftimit të Shërbimit Federal të Taksave.

Nëse një sipërmarrës individual zotëron një ngastër toke, atëherë ai gjithashtu do të duhet të paguajë taksë për të dhe të paraqesë deklaratën e duhur deri më 1 shkurt të vitit të ardhshëm. Kjo vlen vetëm kur prona është e përfshirë në aktivitete biznesi.

2) IE pa të punësuar në sistemin e thjeshtuar tatimor

Pagesat e paradhënies për vitin në sistemin e thjeshtuar të taksave bëhen çdo tremujor para 25 numrat muajin tjetër pas tremujorit. Dhe vetë pagesa paguhet deri me 30 Prill, atëherë dorëzohet raportimi për të.

TVSH-ja në sistemin e thjeshtuar të taksimit Shtë llogaritur nëse në tremujor ka pasur veprime si agjent tatimor ose produktet janë importuar nga bashkimi doganor, në terma të ngjashëm me DOS. Nëse TVSH lëshohet me iniciativën e sipërmarrësit, raportimi dhe pagesa kryhet para 25 numrat muaj pas tremujorit raportues.

Një sipërmarrës në sistemin e thjeshtuar tatimor nuk paguan taksë për pronën e përfshirë në aktivitet, përveç në rastet kur baza e tatueshme për këtë lloj prone, siç është caktuar nga autoritetet rajonale, llogaritet në bazë të vlerës kadastrale.

Taksa e të ardhurave personale në sistemin e thjeshtuar të taksave sipërmarrës gjithashtu jo paguan... Të gjitha pagesat e tjera bëhen në një mënyrë të ngjashme me OCH.

3) sipërmarrës individual me të punësuar

Forma e Dorëzimit të Sipërmarrësve të Punësuar 2-NDFL deri me 1 Prill vitin tjeter.

Përveç kësaj, ata paguajnë kontribute në FSS:

deri më 20 të muajit tjetër në formë letre;
deri më 25 të muajit tjetër në formë elektronike.

Llogaritja duhet të sigurohet para 30 numrat muajin pas tremujorit raportues.

Të dhënat e personelit shërbehet deri me 20 janar vitin tjeter. Taksa e të ardhurave personale, e cila mbahet nga të ardhurat e punonjësve, paguhet një herë në muaj, sekuenca dhe kufijtë kohorë të kësaj llogaritje përcaktohen nga Arti. 226 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

6. Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDIR) për sipërmarrësit individual

Sipërmarrësit individualë që veprojnë nën ndonjë nga sistemet e taksimit janë të detyruar të kryejnë një KUDIR, Përveç kësaj biznesmenë që kanë zgjedhur regjimin UTIIqë marrin parasysh vetëm treguesit fizikë dhe nuk janë të detyruar të regjistrojnë informacione në lidhje me flukset financiare.

Një Libër i tillë mbahet nga sipërmarrësi në një formë të qepur dhe të numëruar. Ajo nuk kërkon siguri. Edhe pse ka edhe këtu një përjashtim - Regjimi i ESHN... Kur përdorni këtë sistem, është e domosdoshme të aprovoni Librin me nënshkrimin e zyrtarit përgjegjës dhe vulën e autoritetit tatimor përpara se të vazhdoni me mirëmbajtjen e tij në letër ose deri më 31 mars të vititpas raportimit, nëse llogaritja bëhet në format elektronik.

Mosrespektimi i këtyre udhëzimeve dhe mungesa e Librit ndëshkohet dënimet.

Raportimi i IE mbi taksat shtesë të IE

Një sipërmarrës individual mund të kryejë veprimtari që i nënshtrohen taksave shtesë, afatet e raportimit për të cilat janë paraqitur në tabelë:

Taksa	Raportimi	Afati i fundit për dorëzim
Taksa e tokës	Deklarata	deri më 1 shkurt të vitit të ardhshëm
Taksa e përdorimit të ujit	Deklarata	jo më vonë se dita e 20-të e muajit pas tremujorit
Taksa mbi mallrat me akcizë	Deklarata	jo më vonë se dita e 25-të e çdo muaji tjetër
Taksa mbi mallrat me akcizë	Njoftimi i pagesës paradhënie	deri në ditën e 18-të të çdo muaji aktual
Taksa e Nxjerrjes së Mineraleve (MET)	Deklarata	jo më vonë se fillimi i muajit tjetër
Tarifat për përdorimin e objekteve të botës shtazore	Informacion në lidhje me lejet e marra	brenda 10 ditëve nga data e marrjes së lejes
Tarifat për përdorimin e objekteve të burimeve biologjike ujore	Detajet e lejeve të marra dhe tarifat	brenda 10 ditëve nga data e marrjes së lejes
	Informacion në lidhje me numrin e objekteve	jo më vonë se dita e 20-të e muajit tjetër pas përfundimit të lejes
Pagesat e rregullta për përdorimin e nëntokës	Llogaritja e pagesave të përsëritura	jo më vonë se fundi i muajit pas tremujorit raportues

Tabela rendit llojet e taksave me parametrat sipas llojit të raportimit dhe kohës së tij.

Primet e sigurimeve dhe pagesat fikse të sipërmarrësve individualë për vete dhe punonjësit

7. Kontribute të detyrueshme dhe pagesa fikse të sipërmarrësve individualë (për veten e tyre, për punonjësit) në vitin 2020

Merrni parasysh pagesat e detyrueshme dhe fikse për sipërmarrësit individualë (për ata dhe punonjësit) në mënyrë më të detajuar dhe të detajuar.

7.1 Kontributet fikse në FIU

Sipërmarrësve individualë u kërkohet të paguajnë kontribute në MHIF dhe Fondin e Pensionit, të cilat përcaktohen me ligj. AT Viti 2019 ato janë: në Fondin e Pensionit - 29 354 rubla. dhe në MHIF - 6,884 rubla.Në vitin 2020, ato janë: në Fondin e Pensionit - 32 448 rubla. dhe në MHIF - 8 426 rubla. Pagesa bëhet një herë në çerek ose një herë në vit.

Në rastin kur të ardhurat për vitin janë bërë më shumë se 300 mijë rubla, ato paguhen gjithashtu 1% nga shuma e tepërt deri në 1 Prill të vitit të ardhshëm.

Primet e sigurimeve për sipërmarrësit individualë (për veten e tyre, punonjësit) në 2019 dhe 2020

Që nga viti 2017, të gjitha primet e sigurimit kontrollohen nga Shërbimi Federal i Taksave, dhe jo nga PFR, dhe paguhen edhe nëse aktivitetet e organizatës nuk kishte ose nuk kishte fitim... Me këtë shumë, do të jetë e mundur të zvogëlohet tatimi për STS mbi të ardhurat, i cili përcaktohet në 6% të të ardhurave.

E rëndësishme! Kontributet fikse për vitin nuk janë më të lidhura me pagën minimale.

Pagesat për sipërmarrësit individualë në MHIF

Sipërmarrësit individualë duhet të paguajnë një kontribut të përhershëm prej 6,884 rubla në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor në 2019. në vit. Në vitin 2020 - 8426 rubla.

Nëse të ardhurat për një vit të punës së një sipërmarrësi më poshtë 300 mijë rubla, paguar vetëm 2 (dy) pagesa për veten tuaj.

Nëse të ardhurat e kanë kaluar pragun e përcaktuar, tarifohet një tarifë shtesë 1% të shumës së tepërt (nën mënyrën PSN, 1% ngarkohet nga të ardhurat e mundshme).

Sipërmarrësi individual paguan të gjitha taksat dhe primet e sigurimit për vete duke lëshuar një dokument pagese nëMHIF, PFR dhe FTS(faturë ose urdhër pagese).

7.2. Procedura për pagimin e primeve të sigurimit fiks për sipërmarrësit individualë

Primet e sigurimeve fikse paguhen duke plotësuar formularin Nr. PD (taksa) ose Nr. PD-4sb (taksa) nga llogaria e sipërmarrësit individual ose përmes Sberbank.

Në rastet kur një sipërmarrës individual regjistrohet jo në fillim të vitit, por më vonë, atëherë kontributet paguhen vetëm për këtë periudhë.

Sidoqoftë, ato paguhen edhe nëse sipërmarrësi ndërthur biznesin me punë dhe punëdhënësi tashmë ka paguar kontribute për të si punonjës.

7.3. Raportimi mbi pagesat fikse të sipërmarrësve individualë

Përkundër faktit se raportimi për kryerjen e pagesave fikse nga një sipërmarrës për vete (nëse punon pa staf) ishte anuluar shumë kohë më parë (që nga viti 2012), faturat e pagesës duhet të mbahen. Një kursim shtesë mund të jetë mundësia e zvogëlimit të shumës së taksës në sistemin e thjeshtuar tatimor mbi të ardhurat nga shuma e kontributeve të paguara.

Primet e tilla të sigurimit llogariten në varësi të madhësisë së pagës minimale që nga 1 janari i vitit aktual dhe mbeten të pandryshuara, edhe nëse paga minimale rregullohet në të ardhmen.

Kontabiliteti i taksave, regjistrimi në kohë i raporteve dhe pagesa e kontributeve janë pjesë integrale e çdo biznesi, përfshirë sipërmarrjen private.

Në varësi të regjimit të zgjedhur të taksave, nga lloji i biznesit dhe të ardhurat e marra, normat e taksave mund të ndryshojnë ose të hiqen nga sipërmarrësi krejtësisht. Sidoqoftë, kontabiliteti i saktë është thelbësor në çdo sistem tatimor.

Falë këtij artikulli, ju u njohët me llojet e regjimeve të pagimit të taksave, tiparet dalluese, kufizimet dhe afatet e tyre për dorëzimin e raporteve. Tani mund të përcaktoni kushtet më të favorshme për të bërë pagesa në buxhet dhe të zgjidhni sistemin e duhur të taksimit. Kompleksiteti i kontabilitetit dhe kostot që lidhen me kryerjen e aktivitetit tuaj të zgjedhur varen drejtpërdrejt nga kjo.

Si përfundim, ne rekomandojmë të shikoni një video, e cila përshkruan shkurtimisht në lidhje me llojet e taksimit të sipërmarrësve individualë dhe si të zgjedhim një sistem taksash:

Të dashur lexues të revistës Ideas për Jetën, do të jemi mirënjohës nëse ndani dëshirat, përvojën dhe komentet tuaja mbi temën e botimit në komentet më poshtë. Ne ju dëshirojmë prosperitet në biznesin tuaj.